Impozitare 2020 – Ce tip de impozitare să alegi
Firmele vor fi nevoite sa aleaga tipul de impozitare 2020, din cele trei tipuri principale de impozite: impozit pe venit, impozit specific si impozit pe profit. Fiecare din aceste trei tipuri de impozite se aplica in functie de anumite reguli definite de catre legislatia in vigoare. Haide sa vedem ce presupune fiecare tip de impozitare! Cu acest ghid vei putea sa afli care din cele 3 tipuri de impozitare este cel mai relevant pentru afacerea ta!
Impozitul specific
Daca vorbim despre impozitul specific, trebuie sa tinem minte ca in acest caz cota de impozitare este variabila, iar formulele de calcul se stabiliesc separat, in functie de activitatea companiei. Legea nr. 170/2016 spune ca pentru a putea aplica impozitul specific, compania nu trebuie sa se incadreze la impozitarea micro, iar aceasta nu se poate afla in lichidare. De asemenea, regimul specific este aplicabil pentru companiile care desfasoara o activitate economica pe unul dintre urmatoarele coduri CAEN:
- 5510 – hoteluri si alte facilitati de cazare similare;
- 5520- facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata;
- 5530 – parcuri pentru rulote, campinguri si tabere;
- 5590 – alte servicii de cazare;
- 5610 – restaurante;
- 5621 – activitati de alimentatie pentru evenimente – catering;
- 5629 – alte servicii de alimentatie neclasificate anterior;
- 5630 – baruri si alte activitati de deservire a bauturilor.
Impozitul pe profit
Atunci cand vine vorba de impozitul pe profit, trebuie sa retinem ca este vorba de o cota de impozitare de 16%, aceasta aplicandu-se la companiile care in anul 2019 au avut venituri cu o valoare de cel putin 1 milion de euro.
Obligatia de a aplica impozitul pe profit revine urmatoarelor categorii de contribuabili:
- Persoanele juridice cu sediul social in Romania, infiintate in conformitate cu legistlatia europeana;
- Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din transferul proprietatilor imobilare situate in Romania sau al oricaror drepturi legate de aceste proprietati, inclusiv inchirierea sau cederea folosintei bunurilor proprietatii imobiliare situate in Romania, venituri din exploatarea resurselor naturale situate in Romania si venituri din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana;
- Persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
- Persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent sau mai multor sedii permanente in Romania;
- Persoanele juridice romane, cu anumite exceptii (printre care se numara Trezoreria, institutiile publice, Banca Nationala a Romaniei, microintreprinderile sau asociatiile de proprietari).
Impozitul pe venit
In cazul impozitului pe venit, cota de impozitare (pentru microintreprinderi) este de 1% daca compania are angajati, respectiv de 3% daca compania nu are angajati.
Ca sa poti aplica pentru acest tip de impozit, firma ta nu trebuie sa fi inregistrat in cursul anului 2019 venituri mai mari de decat echivalentul in lei a sumei de 1 milion de euro. Pentru calculul venitului pentru anul 2019 se va folosi cursul de schimb folosit la inchiderea exercitiului financiar pe anul 2019. Pentru anul 2020, valoarea la care se va calcula venitul din anul 2019 este de 4,7793 lei pentru un euro.
Daca ai o microintreprindere cu un capital social de cel putin 45.000 de lei si minimum 2 angajati, poti opta pentru trecerea la regimul impozitarii profitului, unde cota este de 16%. Totusi, microintreprinderile raman la regimul micro, chiar daca se incadreaza la regimul impozitarii specifice.
Concluzii
Asadar, ca sa concluzionam si sa sumarizam, impozitul pe care va trebui sa il alegi in anul 2020 variaza in functie de nevoile tale si ale afacerii tale. Majoritatea firmelor vor fi nevoite sa plateasca impozitul pe venit, acesta aplicandu-se in general la microintreprinderile care au avut venituri de sub 1 milion de euro in anul 2019, acestea avand o cota de impozitare de 1% pentru companiile cu salariati, respectiv de 3% pentru companiile fara angajati.
Pe de alta parte, daca veniturile tale in 2019 au fost de peste 1 milion de euro, cel mai probabil vei fi nevoit sa platesti impozitul pe profit, acesta avand o cota de impozitare de 16%.
Impozitul specific este un pic mai complicat de atat. In cazul acestuia, cota de impozitare este variabila, iar in cazul impozitului specific, formulele de calcul se vor stabili separat, in functie de activitatea companiei. Compania nu trebuie sa se incadreze la impozitarea micro, iar aceasta nu se poate afla in lichidare. In general, aceasta forma de impozitare se aplica la industria HoReCa, tipurile de afaceri care sunt nevoite sa plateasca impozit specific fiind, de obicei, hoteluri, restaurante, cafenele si baruri.
